Грядет налоговая революция

Алексей БАНЦИКИН

Правительство идет на беспрецедентные меры оздоровления экономики. В парламент поступил законопроект, содержащий пакет изменений в Налоговый кодекс. Снижение налогового бремени коснется не только предприятий, но и рядовых граждан.

Как следует из пояснительной записки, подписанной премьер-министром республики Имангали Тасмагамбетовым, законопроект направлен на решение задач, поставленных в недавнем послании президента страны народу Казахстана, и призван стимулировать дальнейший экономический рост страны.

Правительство предлагает снизить ставки индивидуального подоходного налога и НДС, ввести регрессивную шкалу ставок по социальному налогу, установить особый режим налогообложения на территориях специальных экономических зон и расширить сферу применения специальных налоговых режимов. Отмечено, что вносимые дополнения и изменения "направлены на стимулирование легализации доходов определенной категории граждан и дальнейшее увеличение заработной платы".

Как известно, большинство граждан страны, легально получающих доходы, подпадают под обложение минимальной ставкой налога 5%. Ограниченное число работников, официально декларирующих фонд оплаты труда, облагается по ставкам налога, предусмотренным для обложения плательщиков, получающих доход выше среднего уровня. В то же время по результатам анализа доходов и потребительских расходов населения, проведенного специалистами Минфина, установлено, что значительная доля нелегальных доходов населения не подпадает под обложение. Для легализации доходов предлагается снизить максимальную ставку индивидуального подоходного налога с 30% до 20%.

Следующее изменение является серьезным подспорьем для работодателя, существенной налоговой нагрузкой для которого является социальный налог, начисляемый на фонд оплаты труда по единой ставке 21%. Теперь предлагается установить регрессивную шкалу с диапазоном ставок от максимальной в 20% до минимальной в 7%. По мнению правительства, это даст работодателям возможность не скрывать заработную плату.

Снижение ставки налога на добавленную стоимость до 15% позволит значительно снизить налоговую нагрузку на реальный сектор экономики, расширить налоговую базу, снизить размеры возмещения НДС по оборотам, облагаемым по нулевой ставке, и станет реальным стимулом для расширения в дальнейшем налогового поля.

Особый налоговый режим предлагается ввести на территориях вновь создаваемых специальных экономических зон. На территориях "технопарковых" СЭЗ будут предоставлены льготы в виде уменьшения исчисленного к уплате корпоративного подоходного налога; освобождения от НДС; от налога на имущество и земельного налога. Новые СЭЗ-технопарки будут открыты в поселке Алатау Алматинской области (центр информационных технологий), в Степногорске (биотехнологический центр) и в Курчатове (центр ядерных технологий). Налоговые льготы, предоставляемые на территориях СЭЗ, послужат стимулом для привлечения средств частного бизнеса в сферу наукоемких технологий и в создание производств с высокой добавленной стоимостью.

Кроме того, правительство намерено совершенствовать систему вычетов по выплачиваемым налогоплательщиками суммам вознаграждений путем введения "правила достаточной капитализации". Его суть заключается в ограничении сумм вознаграждений, относимых на вычеты при определении совокупного годового дохода, в зависимости от соотношения собственных и заемных средств налогоплательщика. Это обусловлено тем, что сегодня при инвестировании за счет заемных средств налогоплательщик выплачивает своим кредиторам вознаграждение, расходы на выплату которого относятся на вычеты. При инвестировании же за счет собственного капитала он выплачивает дивиденды своим учредителям (участникам), расходы по которым осуществляются за счет чистого дохода налогоплательщика. "В целях налогообложения данные расходы не учитываются, - поясняется в записке, - что с учетом объемов притока займов прямых инвесторов в Казахстан может привести к значительным потерям доходов государственного бюджета".

Не обделен вниманием и малый бизнес. Учитывая положительный опыт, предполагается расширить сферу применения упрощенного налогового режима с увеличением предельного размера дохода для индивидуальных предпринимателей, работающих на основе патента или на основе упрощенной декларации.

Правительство прекрасно понимает, что налоговые новации приведут к определенным бюджетным потерям. Так, при росте заработной платы на 11 % и выше потери бюджета по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу в 2004 году составят не менее восьми млрд тенге. Прогнозируется также, что прямые потери НДС в 2004 году составят примерно 14,2 млрд тенге. Но, как отмечается в записке, при улучшении администрирования потери бюджета будут незначительными. Правительство сознательно идет на возможный спад поступлений в доходную часть бюджета, понимая, что в дальнейшем все это с лихвой компенсируется за счет развития регионов, освоения выпуска новых видов продукции и нового притока инвестиций за счет повышения инвестиционной привлекательности страны.

Мажилис парламента уже принял законопроект в работу.
7.06.2003