Где ты – налоговый рай?

- Что говорят о новом налоге?

- Поют о вас злейшие песенки.

- Это хорошо. Раз поют, будут платить. (...)

Джулио Мазарини

Расходятся как круги по воде мнения и выводы, прежде всего в корпоративной и бизнес-среде, вызванные вторым заседанием "Expert clab". И это немудрено. Давайте вспомним, как проходило это мероприятие и что там говорили компетентные люди.

Тимур Кулибаев, открывая второе заседание клуба "Эксперт", задал особый камертон дискуссии. Бизнес-климат состоит из огромного количества взаимосвязанных вопросов, подчеркнул председатель правления ФНБ "Самрук-Казына". Конечно, будем говорить о самых значимых. Вопросы административных барьеров, коррупции, Таможенного кодекса, налогового администрирования - очень актуальны, но начнем мы с самого важного – вопросов налогообложения. Тимур Кулибаев призвал экспертов и аналитиков к плодотворной дискуссии на тему: "Бизнес-климат в Казахстане: способствует ли налоговая политика развитию предпринимательства?" Приглашение к разговору, причем бескомпромиссному, состоялось.

Эксперты, уже "подогретые" темой и желанием "взять" аудиторию знанием ужасной ситуации и мессионерским стремлением сделать страну налоговым раем, готовы были ринуться в теоретические бои, но… Бессменный модератор клуба Ерлан Еримбетов предложил посмотреть специально сделанный фильм. В нем - обойма цифр, фактов и сравнений. Так, согласно докладу Международной финансовой корпорации и Всемирного банка "Doing Business – 2012" Казахстан занял 47-е место среди 183-х стран мира. Тем не менее, по показателю развития бизнеса наша страна занимает лишь 109-ю позицию в Глобальном отчете конкурентоспособности Всемирного экономического форума. Кроме того, из зарегистрированных в стране 2,5 миллионов субъектов малого и среднего бизнеса активные предприятия составляют лишь 27,1%, причем это число снижается.

А по оценкам Агентства по статистике, доля МСБ в ВВП Казахстана составляет около 30%, но, по мнению отдельных экспертов, эта доля не превышает 16%. Тогда как в развитых странах на долю МСБ приходится более половины валового внутреннего продукта. Даже в соседнем Кыргызстане вклад малого и среднего бизнеса в ВВП равен 43%.

Последнее сравнение не в пользу Казахстана особенно огорчительно. Но это частность, а если говорить о системе? Ее-то и были призваны обсудить "тяжеловесы". Интересы бизнеса на этой встрече представлял председатель Национальной экономической палаты "Атамекен" Аблай Мырзахметов, который предложил целый ряд рекомендаций, составленных на исследовании налогового законодательства Казахстана и зарубежных стран. А председатель налогового комитета Министерства финансов РК Даулет Ергожин, естественно защищал существующее положение вещей, хотя и позволял себе особое мнение. В качестве экспертов выступили - депутаты Парламента РК Гани Касымов и Гульжана Карагусова, вице-министр финансов РК Руслан Даленов, председатель ДПК "Ак Жол" Азат Перуашев, член Президиума ОСДП "Азат" Петр Своик, директор налогового департамента компании "PricewaterhouseCoopers" Алмас Накипов, президент Международного центра по налогам и инвестициям Мухит Аханов, председатель Совета правления Казахстанской Ассоциации предпринимателей "ҚазҚА" Жумабек Жаныкулов.

На экспертной площадке доминировали голоса – Перуашев – Карагусова – Касымов. Удивительно, как еще модератору удавалось вставить коммент. Приходилось дирижировать микрофоном… Странно, но потерялся голос господина Своика… Видно был не в ударе.

Здесь стоит отметить, что второе заседание клуба еще раз подтвердило, насколько серьезно готовятся в ФНБ "Самрук-Казына" к каждому заседанию "Эксперта". Четкость вопросов, широта охвата проблем и креативность тем. Все это позволяет участникам "мозговых" штурмов раскрыть суть проблем глобального масштаба, предложить комплекс мер для их решения. Не все можно принять, но синергетический эффект палитры мнений однозначно налицо. Уйдя от заорганизованности, чрезмерной академичности, "Эксперт" становится притяжением для интеллектуальной элиты столицы. Да и высокомерные алмаатинцы, предпочитающие варится в мегаполисном соусе теперь уже старушки Алматы, зачастили к нам на огонек -мысли, креатива и конструктива. Но вернемся к налогам.

Итак, вопрос стоит ребром - насколько действующая система налогообложения будет способствовать планам Правительства довести долю МСБ до 40 % к 2020 году? Какие изменения необходимы, чтобы налоговая система исполняла не только фискальную функцию, но и стимулировала предпринимательскую активность, создание производств с высокой добавленной стоимостью?

Налоговый кодекс, принятый в 2009 году, значительно снизил ставки по основным налогам. Однако это пока не способствует увеличению доли малого и среднего бизнеса в ВВП. Согласно данным агентства по статистике, эта цифра составляет около 30%, тогда как в развитых странах достигает более 50%.

В стране продолжается работа по сокращению административных барьеров. Впервые принят Закон "О государственном контроле и надзоре". Уменьшились факты необоснованного вмешательства государственных органов в деятельность хозяйствующих субъектов. Налоговый Кодекс РК, введенный в действие с 1 января 2009 года, реально снизил административную нагрузку на налогоплательщиков.

Вместе с тем, административные барьеры по-прежнему остаются препятствиями на пути развития предпринимательства. Почему при новом Налоговом кодексе сохраняется старая проблема административной нагрузки на предпринимателей? Нужна ли радикальная перезагрузка налогового законодательства?

Экономическая палата "Атамекена" сделала анализ действующего законодательство на предмет проверок. Так в соответствии с Законом "О государственном контроле и надзоре" предусмотрено всего 105 видов проверок, но существует еще более 100 законов, которые предполагают еще 300 проверок. Добавим к этому еще 108 лицензионных требований. В сумме имеем – 600 видов проверок могут осуществлять в общей сложности государственные органы могут осуществлять до 600 видов проверок. В прошедшем году проведено около 400 тысяч контрольных акций, из них треть пришлась на Налоговый комитет, который выписал примерно половину от общего числа наложенных административных штрафов.

– Мы хотим из 27 видов внеплановых проверок, прописанных в Налоговом Кодексе исключить 15, которые считаем необоснованными и дают лишнюю нагрузку, оставив только 12. Мы предлагаем за малозначительные нарушения, ограничиваться для первого раза устным замечанием или предупреждением, там, где нет прямого ущерба бюджету, - заявил на заседании господин Мырзахметов. Он также предложил изучить российский опыт по блокировке расчетных счетов предприятий на размер задолженности, которые налоговые службы предъявляют предприятиям. В Казахстане же сегодня блокируется весь счет предприятия, а потом идет разбирательство, насколько это правомерно. Принцип презумпции невиновности, прописанный в российском Налоговом кодексе, по которому налоговики в суде должны доказать, что предприниматель нарушил закон, можно было бы применять и в Казахстане.

Еще одно предложение от "Атамекена" - расширить поле патентного налогообложения для МСБ, основная задача которого, "не налоги отчислять, а обеспечивать занятость населения".

Председатель Налогового комитета Министерства финансов РК Даулет Ергожин, не вступая в особые споры, во многом согласился с предложениями предпринимателей, снизив накал полемики. Так господин Ергожин считает, что главной проблемой для казахстанского МСБ является ликвидация такого субъекта, как "индивидуальный предприниматель".

- Мы предлагаем перейти на "документальный уход" при ликвидации ИП, который не является плательщиком НДС, - сказал в частности Д.Ергожин.

Налоговый комитет также предлагает упростить процедуры по ликвидации юридических лиц и не против изменений в администрировании налогообложения МСБ, что позволит развивать малый бизнес в регионах (платежи от МСБ остаются в местных бюджетах). Ничего против не имеют налоговики и в вопросе о частичном аресте счетов проштрафившихся, но у казахстанских банков нет программы, которая бы могла наложить арест лишь на отдельные суммы.

– Чтобы, к примеру, вынести постановление о штрафе нужно сделать 72 операции в налоговом органе и это занимает примерно около 3 суток. Чтобы снять с ареста счет нужно сделать таких же 72 операций. В этом промежутке шестидневных хождений возникают и вопросы и коррупции и то, что бизнес стоит и не работает, поэтому мы совместно с "Атамекеном" сейчас предложили процедуру всю упростить, чтобы все это оформлялось в течение часа.

Проблема затянутой разблокировки арестованных банковских счетов налогоплательщиков имеет лишь технический характер, - разъяснил ситуацию глава НК Минфина.

Даулет Ергожин вывел на экспертную площадку новую тему, которая напрямую связана с налогообложение, - теневая экономика. На сегодня торговые рынки занимают 7.4 млн кв.м. Здесь торгуют 45 тысяч контейнеров, где нет кассовых аппаратов. При этом продавцам выдаются лишь разовые талоны. И этот пласт предпринимателей остается вне налогового поля. По оценке главного налоговика страны здесь оборачивается около 970 млн. тенге.

- Мы предложили запретить разовые талоны, ввести классификацию рынка, запретить продажу контейнеров. Мы в третий раз выходим с предложением отменить практику разовых талонов, но в третий раз это предложение с обсуждения снимают", - разъяснил ситуацию экспертам Д.Ергожин.

Выступают налоговики и за упрощение процедур, за сокращение количества времени общения с фискалами. Также глава отечественных фискалов полностью поддерживает мысль бизнеса относительно перераспределения основной налоговой нагрузки с МСБ на добывающие, нефтегазовые отрасли, и считает, что в этом решении есть и политический контекст. Словом, белые и пушистые, они готовы с пониманием и одобрением принять любые идеи бизнеса, кроме тех, которые могут нанести ущерб пополняемости бюджета. Но кто же в это поверит?

Председатель ДПК "Ак жол" Азат Перуашев считает, что вклад МСБ в республиканский бюджет сегодня далек от относительно идеальных 40%.

Любое законодательство, включая налоговое, должно соответствовать текущему моменту, который переживает экономика… Мы прошли кризис, но Россия на его преодоление бросила 40% ВВП, Казахстан – только 14%. Не смотря на относительную дешевизну экономического потрясения для РК, многие введения в налоговую сферу носили "пожарный характер", и не учли динамику дальнейшего развития, когда основные силы нужно бросить на поддержку реального сектора. Этот тезис господин Перуашев развил далее.

- Нужно сделать так, чтобы производить сегодня было выгодней, чем просто перепродавать или оказывать услуги. А если мы все время будем действовать "кризисными" мерами - отбирать налоги у эффективных предприятий и перераспределять их менее эффективным, то из этого мало что хорошего получиться. Поэтому, я считаю, в нашем Налоговом кодексе, прежде всего, необходимо рассмотреть вопрос дифференцированных налоговых отраслевых ставок, - заявил Азат Перуашев.

Ввод дифференцированных ставок в сельском хозяйстве, машиностроении и другие перерабатывающих отраслях привлечет туда бизнес, так как он поймет очевидную выгоду.

Депутат Мажилиса Гульжана Карагусова вслед за Азатом Перуашевым раскритиковала программу поддержки МСБ. Деньги, выделенные по антикризисной программе для развития ипотеки и реструктуризации долгов малого и среднего бизнеса, на 60 процентов ушли в торгово-закупочные организациям.

- Кого мы поддержали, ребята? – спросила председатель комитета по финансам и бюджету Мажилиса. Вопрос оказался риторическим.

Гульжана Карагусова считает, что в стране извращенная модель получения прибавочной стоимости и торговля правит балом. Банки, которые призваны обслуживать малого предпринимателя, которые должны бегать за ним со словами: "Возьми у меня кредит", работают и действуют по другой схеме.

Сенатор Гани Касымов убежден, что основная причина того, что МСБ не пополняет бюджет в должной степени – крайне тяжелые условия его существования. Где есть государственные вложения, вот там бизнес и работает, туда все накидываются, осваивают, с откатами и прочим. А сам по себе бизнес с нуля поднять невозможно. У нас фактически нет стимуляции бизнеса - такой приговор бизнес-среде вынес Гани Касымов.

Тормозом для развития МСБ, по мнению сенатора, стало обилие налогов, которые предприниматели должны выплачивать на каждом этапе производства. А надо облагать налогом конечный продукт: "На оборотные средства бизнесу необходимо постоянно брать кредиты, на которые у нас "душащие" проценты. Помимо этого, кредитные деньги взял - заплати налоги, товар начал производить - налоги, товар продал и прибыль получил - и там налоги. Поэтому люди справедливо ставят вопрос - давайте один раз, по конечному продукту, с прибавочной стоимости будем взимать налоги".

Особую обеспокоенность вызывает у сенатора вступление Казахстана в Таможенный союз и в ЕЭП, что заставит РК "обнулить" все дискуссии и споры о налоговом законодательстве, вместе с самим законодательством, чтобы подстроиться к нормам партнеров. НДС в России намного выше, чем в РК. В связи с этим вступил с призывом не уступать наши позиции.

Ключевым моментом во взаимоотношениях государственных органов с частным сектором является поддержание постоянного и эффективного диалога. Однако возможен ли такой диалог, если "презумпция невиновности" налогоплательщика так и не стала базовым принципом казахстанского налогового законодательства? С другой стороны, превышение полномочий в действиях налоговых органов зачастую порождается низким уровнем налоговой культуры самих предпринимателей. Как гармонизировать взаимоотношения фискальных органов и бизнеса, вывести их на уровень партнерских отношений? Какие меры необходимы для повышения налоговой культуры предпринимателей? Группа этих вопросов в ходе дискуссии напрямую приобрела особую актуальность параллельно с другой и не менее важной темой.

Так имеющийся механизм досудебного обжалования предписаний налоговых органов в РК предполагает прямую подчиненность и подотчетность Налоговому комитету и характеризуется отсутствием независимых арбитров. Это приводит к субъективному рассмотрению дел. В рамках существующей системы рассмотрения жалоб удовлетворяется лишь около 7% оспариваемых сумм доначислений. Нужен ли механизм налоговых апелляций в лице независимой комиссии (структуры вне Налогового комитета) с привлечением общественных организаций и независимых экспертов? К примеру, в Японии, Великобритании существует отдельная служба Национального Налогового Трибунала, выражающего свое независимое мнение.

Идея открытия налоговых судов в Казахстане обсуждается давно и на разных уровнях. Аблай Мырзахметов предложил также вернуться к разговору о создании налоговых судебные органы, так общегражданским судам не всегда хватает компетенции разобраться во всех нюансах.

Тема регламентированной системы мотивации сотрудников налоговых органов, которая стимулировала бы качество проверок и была бы действенным антикоррупционным механизмом, как не предлагалась модератором, не получила особого развития. Например, в России при премировании налоговых работников учитываются не только сделанные ими доначисления, но результаты их обжалования в порядке досудебного аудита, в суде, а также взыскание средств в бюджет, что позволяет избегать необоснованных доначислений и предусматривает ответственность сотрудника в ходе налоговой проверки. Не следует ли и в Казахстане внедрить механизм мотивации для повышения эффективности работы сотрудников налоговых органов, используя, например, систему ключевых показателей эффективности?

Председатель правления "Атамекен" Аблай Мырзахметов предлагает разработать стандарты госуслуг для налоговиков.

- Поймите, это психологически давит, когда приходишь в это помещение, у тебя счет заблокирован налоговой, ты не знаешь в какой отдел идти, каждый раз везде заглядываешь, каждый раз унижаешься, каждый раз спрашиваешь, каждый раз выясняешь… - посетовал он

По мнению Мырзахметова, в стандартах госуслуг надо прописать, "например, в каком помещении должны находится налоговые службы, как помещение должно проветриваться, как освещаться".

Как рассказал глава налоговиков Даулет Ергожин, сегодня в его ведомстве отсутствует четко регламентированная система мотивации, которая стимулировала бы качество проверок и была бы действенным антикоррупционным механизмом. Но есть намерение тесно сотрудничать с объединением предпринимателей, чтобы, помимо прочего, увеличить прослойку грамотных и сознательных предпринимателей-налогоплательщиков.

Возник разговор и о всеобщем декларировании доходов, где до сих пор не ясно – настал момент истины или еще подожэдем. Переход на систему всеобщего декларирования доходов невозможен без функционирования системы вычетов, считает председатель комитета по финансам и бюджету мажилиса парламента Гульжана Карагусова.

- Чтобы было всеобщее декларирование, сначала самое трудоемкое должна быть система вычетов – на здравоохранение, на образование, на содержание и все остальное, а мы начали с другой стороны. Только на то, что добавочный продукт – на это налог", - сказала Карагусова. И разъяснила, что переход на всеобщее декларирование в Казахстане предполагается с 2017 года. "Это (систему вычетов) правительство еще не сделало, если оно (правительство) сделает то 2017 года будет всеобщее декларирование", -отметила она.

Из всех высказываний члена президиума ОСДП "Азат" Петра Своика запомнилось одно, да и связано оно было с предложением сделать налоговые "послабление "торгашам", ибо именно они сегодня наиболее погружены в коррупцию и теневые схемы, порожденные жестким режимом налогообложения". По мнению Своика , рыночных торговцев вообще следует освободить от налогов и НДС, потому что "эти люди снабжают наше население товарами первой необходимости". "Если не будет НДС, то не будет таких высоких цен, пугающих население. Не будет коррупции, технических сложностей, которые связаны с НДС", - считает г-н Своик.

Еще одно предложение оппозиционера - "подпереть" каждого проверяемого фискалами бизнесмена всей мощью юридического аппарата "Атамекена", наладив некий договор между конкретным предпринимателем и организацией, становящейся на его защиту – не получил развития и одобрения экспертов.

Депутату Гульжане Карагусовой принадлежат слова, которыми можно было закончить рассказ о жарком и кое в чем противоречивом заседании клуба: "… налоги – наша беда и наша святая обязанность, потому что без них не будет и государства. Потому нам надо всем вместе над этим работать…"

Модератор клуба Нурлан Еримбетов, открывая заседание, заметил, что тема налогов "волновала лучшие умы литературы, культуры и науки", включая таких блистательных авторов, как Шекспир, Гете и Гоголь. Хорошо, что эти достопочтенные мужи жили в другие времена. И про наши налоги они не создадут великие творения.

А дискуссия в клубе "Эксперт" закончилась, как и подобает в солидном обществе. Высказано единое мнение о необходимости совершенствования системы налогообложения и развития культуры налогоплательщиков.

Прозвучало и пожелание от Нурлана Еримбетова - чтобы налоговая инспекция всегда приходила к нам исключительно вовремя и не ловила "на горячем". Пусть так и будет... Будет?..

Сергей АБАКШИН (Алматы-Астана-Алматы)