Госбюджет 2017 года: затянем туже пояса?

Специалисты Минфина традиционно запланировали повышение общего объема доходов в текущем году на 1 млрд. 263 млн. сомони. Общий объем доходов должен составить19 млрд.568 млн. сомони, а доход республиканского бюджета - 8 млрд.649, 9 млн. сомони. Республиканский бюджет также основан на значительном росте доходов бюджета: с 8,15 до 8,65 млрд. сомони.

Напомним, что в прошлом году госбюджет недополучил более 781 млн. сомони.

Некоторые экономисты пессимистически относятся планам повышения уровня доходов. Так, Академик АН РТ, доктор экономических наук, профессор Нуриддин Каюмов сомневается в реализации запланированных показателей. "Для получения доходов необходимо, чтобы активно, с увеличением объемов работали реальный сектор, сельское хозяйство. И нужна доброжелательная атмосфера вокруг отечественного бизнеса, щадящие налоги. Пока же я наблюдаю, как из-за непомерных налогов успешные бизнесмены прекращают свою деятельность и уезжают в другие страны".

Н. Каюмов считает, что усиление налогового пресса не принесет результатов.

Эксперты Всемирного банка (ВБ) отметили, что чрезмерно амбициозные бюджетные допущения создают основу для увеличения дефицита бюджета, и сообщают, что в 2016 г., несмотря на разнообразные усилия Правительства по сдерживанию дефицита, последний возрос более чем в два раза, до 4% ВВП (Доклад об экономике Таджикистана, весенний выпуск 2017 г).

Государственный бюджет запланирован с дефицитом в размере 294, 55 млн., или иначе, 0,5% ВВП. Покрытие дефицита планируется традиционно за счет поступлений от приватизации на 25,3 млн., реализации казначейских векселей на 95 млн., перевыполнения доходов местных бюджетов на 10 млн. сомони, кредитов и грантов от международных финансовых организаций.

Особенности планирования кризисного года

Однако есть и некоторые особенности планирования бюджета кризисного периода. Очевидно, что специалисты Минфина, спрогнозировав экономические условия предстоящего года, заложили снижение доходов по трем статьям дохода. В частности, налог на добавленную стоимость (НДС) должен составить 4 млрд. 56 млн. сомони, уменьшившись на 60,8 млн. Отметим, что доходы от НДС - самые значительные в республиканском бюджете и составляют в его объеме 52,7%.

Экономист Абдурахмон Начмиддинов пояснил, что снижение связано с тем, что в текущем году НДС будут выплачивать организации, оборот которых составляет 1 млн. сомони и выше; ранее НДС платили организации с оборотом 800 тыс. сомони.

Уменьшится также на 6% налог на прибыль: с 240,25 млн. до 225,283 млн. сомони. Впрочем, для гобюджета это не имеет большого значения, поскольку этот налог составляет всего 2,60% доходов.

Отметим, что это прямой налог, его величина зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации, то есть, от прибыли, полученной организацией. В прошлом году, по нему был запланирован наибольший, более, чем в 2 раза, рост. Однако в реальности в 2016 г наблюдался значительный недобор налога с дохода/на прибыль и внешнего НДС.

Соответственно, это не позволило ждать повышения сборов этих налогов в текущем, финансово сложном году.

Удивляет также запланированное снижение налогов от промышленного флагмана страны - ТАЛКО. К сожалению, это уже многолетняя тенденция, однако нынешнее снижение можно назвать беспрецедентным, поскольку оно составит 83% от прошлого года. Так, по данным Минфина, налог с продаж алюминия первичного запланирован в размере 19,44 млн. сомони вместо 114 млн. прошлого года; он составит всего 0,22% дохода республиканского бюджета, против 1,4% в 2016г. Отметим, что это - самый низкий показатель среди обнародованных для широкой общественности видов поступлений госбюджета. Между тем, производство алюминия первичного в Таджикистане принято называть стратегической отраслью, обеспечивающей поступление в страну иностранной валюты.

В противовес отечественным финансистам, эксперты ВБ прогнозируют в текущем году умеренное повышение цен на главные экспортные товары страны, а именно - хлопок и алюминий.

Где ожидаем рост доходов?

Остальные виды налогов запланированы с ростом, иногда значительным.

Так, неналоговые доходы вырастут с 994,1 млн. до 1млрд. 52 млн. сомони, составив в госдоходах 12,2%. Основой роста, очевидно, станет возросший размер расчетного показателя, то есть сумма, от которой исчисляются государственные пошлины, административные штрафы, услуги органов внутренних дел и другие обязательные платежи. С начала текущего года он установлен госбюджетом в размере 50 сомони, увеличившись на 10 сомони. Напомним, что термин "расчетный показатель" Минфином был введен в обиход в 2008 году, и составлял 25 сомони; в следующем году он уже составил 35, затем 40, и вновь повысился в этом году.

Напомним, что за последние восемь лет планируемые (и успешно взимаемые с населения) неналоговые поступления Госбюджета выросли на 418%: с 251,4 млн. в 2010г. до 1,052 млрд. сомони млн. сомони в 2017г.

Согласно анализу ВБ, и в прошлом году недобор налогов был частично компенсирован сбором значительного объема неналоговых доходов, показатели по которым были перевыполнены на 43,4% в результате более высокого объема взыскания штрафов, последовавших после проведения камеральных проверок.

Существенно, более чем на 50%, возрастет подоходный налог, который запланирован в размере 763,93 млн. сомони, и составляет около 9% доходов. Поясним, что это налог с доходов для физических или юридических лиц, который взимается с зарплат, продаж недвижимости, банковских вкладов и других доходов.

Акцизы, то есть, налоги, устанавливаемые на предметы массового потребления (табак, вино и др.) также увеличатся с 356 до 378,7 млн. сомони и составят 4, 38% республиканского бюджета.

Более, чем вдвое возрастет налог за природные ресурсы: с 60,45 до 135,5 млн. сомони. Хотя в целом это незначительные поступления, которые для бюджета "не делают погоду", поскольку составляют около 1,6% доходов. Но для предприятий добывающего сектора эти платы могут составить немалую сумму. Отметим, что разновидность этого налога, называемого роялти за воду, оплачивают ОАКХ "Барки точик", ОАО "Сангтуда-1" и "Сангтуда-2".

Значительно, почти на 17%, должен увеличиться и доход за счет таможенных пошлин: с 684,67 до 800,8 млн. сомони, составив 9,3% республиканского бюджета.

На 54% увеличатся поступления за счет налога с пользователей автомобильных дорог. Здесь наблюдается динамичный рост, поскольку второй год эти доходы планируются с приростом в 50%. Если в прошлом году эта сумма составляла 225,42, то в текущем - 347,21 млн. сомони, составив 4,% доходов республиканского бюджета.

Важным обстоятельством, на наш взгляд, является рост грантов международных финансовых организаций для поддержки бюджета, который наблюдается последние два года. Напомним, что в 2015 г. гранты составили всего 100 млн. сомони; но уже в следующем году они резко возросли, достигнув 348 млн. В текущем году их объем составит 366,4 млн. сомони, достигнув более 4,% от республиканского бюджета.

Отличием нынешнего Госбюджета является то, что в нем отсутствуют поступления от налога с продаж хлопка-волокна, которые ранее показывались совместно с налогами от продаж алюминия первичного. Гражданам приходится только гадать: то ли продажа хлопка полностью освобождена от налогов, то ли эти данные скрыты по каким-либо соображениям.

Из описанной структуры доходов видно, что наибольший вклад в госказну делают предприниматели, платящие налоги государству, а также рядовые жители, оплачивающие многочисленные пошлины, сборы, штрафы, санкции и прочие платежи.

Кому урезали финансирование?

Впервые за много лет топливно-энергетический комплекс (ТЭК) не получит существенного прироста финансирования за счет республиканского бюджета. Последнее даже будет снижено с 2,03 млрд. до 1,78 млрд. сомони.

По данным Минфина, общий объем ассигнования ТЭК также снизится с 4,07 млрд. до 3,32 млрд. сомони. В процентном соотношении к общему объему расходов бюджета снижение выглядит так: с 21,9% в прошлом году, до 16,7% в текущем.

Напомним, что, по официальным данным, за период независимости на развитие энергетики было потрачено более 26 млрд. сомони, из них 12,5 млрд. сомони - на строительство в Рогунской ГЭС. В ближайшем будущем предстоят расходы на продолжения строительства РГЭС и модернизацию трех эксплуатируемых таджикских ГЭС.

ЖКХ, экология, и лесное хозяйство получат "на троих" всего лишь 70 млн. сомони, к тому же эта сумма уменьшена по сравнению с прошлым годом на 18,3%. Эта сумма невелика как в абсолютном значении, так и в процентном, составляя всего лишь 3,5% расходов РБ. И опять же, из-за "объединения" для общественности этих трех совершенно разных отраслей невозможно понять, как финансируются эти отрасли в отдельности.

Уменьшились в нынешнем году и затраты на культурно-массовые и оздоровительные мероприятия. Напомним, что в этот раздел входят государственные СМИ, культурно-просветительские учреждения, проведение мероприятий по физкультуре и спорту и другая деятельность. Их финансирование традиционно составляло в госбюджете крупные суммы, намного превосходящие финансирование ЖКХ и некоторых реальных отраслей промышленности; к тому же и динамика роста по ним в прошлые годы была довольна высока, до 10 -25%.

Однако в этом году они не только не увеличены, но немного, на 3,2 млн. уменьшены. В целом, с учетом затрат местных бюджетов, они "потянут" на 822, 1 млн. сомони.

Ассигнование на культуру и спорт составят 285,27 млн. сомони, также впервые за много лет не получив увеличения, но наоборот, сократившись на 3,4 млн. сомони.

Централизованные капитальные расходы будут уменьшены на 202 млн. сомони, составив 2 млрд. 408,1 млн. сомони против 2 млрд. 610,1 млн. сомони в 2016 году.

Расходы на трансферты также будут снижены на 19,25 млн., и составят 1 млрд.61 млн. сомони. Напомним, что трансфертами являются дотации, субвенции, субсидии, то есть, денежные средства, перечисляемые из республиканского бюджета (центра) местным бюджетам (регионам) с целью оказания финансовой поддержки. Следовательно, на местах властям придется изыскивать дополнительные возможности для восполнения дефицитов своих бюджетов.

Как поделены доходы?

Предстоящие доходы республиканского бюджета распределены следующим образом.

Наше здравоохранение получило прибавку в абсолютном значении на 27,2 млн. сомони, или 11,3%. Ассигнования в 2017 году составят 242,42 млн. сомони или 2,5% ВВП, что явно недостаточно. Подчеркнем, что этот уровень финансирования считается низким показателем; поскольку в развитых странах объем финансирования сектора здравоохранения составляет 9-10% к ВВП.

Более половины выделенных на здравоохранение средств предназначены для больниц; финансирование поликлиник и охрана здоровья населения также увеличены. Осталось пожелать достижения уровня финансирования на здравоохранения развитых стран, чтобы граждане Таджикистана могли обращаться к врачам за помощью, не опасаясь денежных поборов.

На 19,5 % увеличено финансирование образования; расходы на него составят 662,98 млн. сомони. В целом расходы на образование составляют около 6% ВВП, что несколько ниже, чем в других странах СНГ, в которых аналогичный показатель находятся на уровне 7 -10% .

В Национальной стратегии развития Республики Таджикистан (НСР РТ) на период до 2030 года намечено довести расходы на образование и науку до уровня 5,5-6%, а на здравоохранение и социальную защиту 8-9% ВВП.

Существенно увеличено финансирование государственных СМИ, которое выросло на 11,8 млн. сомони и составит 107,4 млн. сомони.

На промышленность и строительство вместе выделено 137,8 млн. сомони, и хотя здесь также есть рост на 10,1 млн. сомони (8,5%), однако в целом это явно небольшие средства, составляющие всего 0,2% ВВП.

В доступном общественности варианте закона "О госбюджете РТ на 2017 г" нет данных по финансированию добычи и переработке полезных ископаемых и горнодобывающей промышленности. Остается только гадать: следует ли из этого, что этим важным отраслям народного хозяйства вообще ничего не выделено, или специалисты Минфина эти сведения посчитали не нужными для публикации?

Между тем, Национальной стратегией развития РТ на период до 2030 года г. запланировано повысить долю промышленности в ВВП с 12,3% до 20%. К сожалению, в нынешнем госбюджете не видно увязки целей НСР РТ с финансированием.

На транспорт и коммуникации выделено около 213 млн.с , и здесь наблюдается весьма значительный рост ассигнований - почти 66 8%.

Финансирование сектора государственной власти и управления в текущем году увеличатся на 6 % или на 42,1 млн. с., и составят 744,26млн. Особенно солидную прибавку получит внешнеполитическая деятельность, где ассигнования возрастут на 52,8 млн. сомони, или 28%, достигнув 241,7 млн.

Еще трем отраслям - сельскому хозяйству, рыболовству и охоте выделено совместно 168,27 млн. сомони, причем увеличение составило почти 35%. К сожалению, традиция специалистов Минфина давать агрегированную сумму по совершенно разным отраслям, не дает возможности понять, какой именно отрасли оказана поддержка. Отметим, что это также традиционно низкие затраты, составляющие, по данным Минфина, всего 2,9% бюджета, и менее 0,3% ВВП.

Тенденция сокращении финансирование наблюдается последние 7 лет. В результате удельный вес расходов на эти три отрасли сократился с 5,8% в 2010 г. до 2,4% в 2015 г. Скромное увеличение последних двух лет не вернули эти отрасли на уровень финансирования 2010 года.

Однако в сфере продовольственной безопасности значение сельского хозяйства, землеустройства и водного хозяйства являются решающими, о чем неоднократно говорил глава государства Э. Рахмон.

На прочую экономическую деятельность и услуги выделено 39 млн.сомони.

Прирост на 5,5% или 3,7 млн. получил фонд непредвиденных расходов правительства, который составит 71,69 млн. с. Вырос на 5,5% и резервный фонд президента, составив 286, 7 млн.с

Последние разделы ежегодно включаются в объем расходов республиканского бюджета в соответствии с Законом РТ "О государственных финансах". Размеры фонда непредвиденных расходов правительства и резервного фонда президента устанавливаются в размере 0,5% и 2% от объема доходов госбюджета соответственно, и расходуются на преодоление последствий стихийных бедствий, эпидемий, и других обстоятельств, не предусмотренных в бюджете.

Также формируются резервные фонды председателей ГБАО, областей, столицы и других городов и районов страны, которые рассчитываются в размере 0,5% от доходов местных бюджетов и включаются в состав их расходов. Резервными фондами распоряжаются председатели перечисленных территориальных подразделений.

Кто в льготниках?

В последние годы весьма обширной статьей Госбюджета является статья 15 "Налоговые льготы для отдельных предприятий и организаций". Текущий год не стал исключением, и 9 пунктов этой статьи вводят налоговые льготы по акцизам, налогу на добавленную стоимость (НДС), налогу на прибыль, с пользователей автодорог и с владельцев автотранспортных средств, таможенной пошлине.

Последний вид льгот привел к невыполнению плана по сбору таможенных платежей за первое полугодие 2017 г. на 9,1%, что составляет 197 млн. с.

Среди предприятий, пользующихся льготами - Международный консорциум "COYENE ET BELLIER", АООТ "Теплоэлектроцентраль", строительство Национального театра, гостиницы "Исмоили Сомони" и нескольких строящихся объектов учебных учреждений, строительство и реконструкция дорог в Дангаринском районе, а также ряд других предприятий и направлений деятельности.

И если снижение НДС и освобождение от таможенных пошлин можно как-то понять для ввоза пшеницы или угля/мазута, являющихся жизненно необходимыми товарами для населения, то трудно понять освобождение от уплаты НДС, акциза и таможенной пошлины для импорта ювелирной продукции из золота и серебра.

Из года в год Госбюджетом подтверждаются права получения в распоряжение ведомства половины средств (50%), полученных от своей деятельности Агентством по стандартизации, метрологии, сертификации и торговой инспекции и Службой связи. Аналогичные послабления установлены также для Министерства иностранных дел РТ.

Также законодательно, для "стимулирования работников и развития материально-технической базы" устанавливается: получение 30% средств от общей суммы сокрытых налогов, процентов и штрафов по ним - Налоговому комитету при правительстве РТ; и 30% средств таможенных сборов - Таможенной службе при правительстве РТ.

"Результаты" льгот и стимулирования - строительство новых зданий МИДа и Налогового комитета стоимостью 73 млн. сомони и 135 млн. сомони соответственно; возводится здание Службы связи стоимостью $100 млн.

Кроме перечисленного, парламент Таджикистана в мае 2017 г. утвердил освобождение от налога на доходы все туристические компании, зарегистрированные до 1.01. 2017 г. и те, которые появятся позже, а также организации, доставляющие технику и стройматериалы для туристических комплексов, на пять лет с момента регистрации.

в середине текущего года дополнительно расширил список льготников, одобрив предложенное правительством внесение поправок в Госбюджет. Последними от уплаты НДС и таможенных сборов был освобожден ввоз 64 пассажирских автобусов и ангиографического комплекса. Общая сумма налоговых потерь составит около 13,6 млн. сомони.

Социальное страхование и социальная защита,

В Таджикистане самые низкие пенсии и пособия, соответственно, и затраты республиканского бюджета на соцстрахование и соцзащиту невелики, и составляют 477,8 млн. сомони, в том числе: социальное страхование 315,32 млн., на соцзащиту 43,54 млн. сомони, другая деятельность в этой области - 118, 9,млн. сомони.

Названные затраты увеличились по отношению к прошлому году на 9%. Однако, по отношению к общему объему расходов, их доля снизится с 16,7% в 2016 году до 16,4% в текущем.

Средние размеры пенсий в 2017 году
Вид пенсии - сумма
Страховая по возрасту - 282
Страховая по инвалидности - 364
По случаю потери кормильца - 304
Социальная (для неработающих) - 145
За особые заслуги перед РТ - 606

Пенсионные средства собираются за счет социального налога, выплачиваемого работниками и организациями.

Субвенции за счет республиканского бюджета определены в сумме 65 млн. сомони, ровно столько, как и в прошлом году, без всякого увеличения. Причем, субвенция будет перечислена лишь в том случае, если доходы бюджета соцстрахования и пенсий не будут покрывать реальную потребность на эти выплаты.

Рост реальных пенсий (среднегодовой рост) в соответствии с НСР РТ на период до 2030г., должен составить 6%. В результате должно быть обеспечено соотношение размеров пенсии и зарплат не ниже минимального уровня - 40%, устанавливаемого международными стандартами. В настоящее время это соотношение находится где-то на уровне 28%. Уровень бедности в соответствии с НСР РТ намечено сократить более чем вдвое, с 31% до 15%, и полностью ликвидировать крайнюю бедность.

Внешний долг

Объем внешнего государственного долга Таджикистана растет из года в год, и в настоящее время составляет около $2 млрд. 284 млн. или 32,7% ВВП.

В 2017 г. на погашение основного внешнего долга уйдет 593,31 млн. сомони, на выплату процентов по нему - еще 372,18 млн. сомони.

В целом на операции с внешними государственными долговыми обязательствами придется потратить - 911,49 млн. сомони; по сравнению с прошлым годом эти затраты возросли на 34%.

В текущем году резко возрастет и выплата процентов по внутренним долгам, которая запланирована в размере 122,28 млн. сомони., что почти на 56% больше, чем в 2016 году.

Всего на вышеперечисленные операции уйдет 1 млрд. 34 млн. сомони. Это достаточно высокая цифра, которая превышает пятикратно ассигнования здравоохранения, и десятикратно - финансирование промышленности и строительства из республиканского бюджета.

Отметим, что долговое бремя будет увеличено, поскольку власти планируют и в дальнейшем совершать крупные займы. Между тем, экономисты давно уже предостерегают правительство, говоря о том, что через 15 - 18 лет наступит время возврата долгов, и потребуются огромные выплаты - порядка 50 - 80 млрдн. Таджикистана может оказаться в сложной ситуации.

Каковы перспективы?

Эксперты ВБ отметили, что в 2016 г. общий объем госдоходов значительно снизился по всем основным категориям. По их мнению, это отражает низкие показатели внешнеторговых потоков и снижение внутренней деловой активности. Валовой сбор налогов был недовыполнен на 7,3%.

Ожидается, что темп роста реального ВВП Таджикистана замедлится в 2017 г. до постепенного восстановления в 2018-2019 годах. Затяжные трудности в финансовом секторе, растущая уязвимость госпредприятий и неблагоприятный деловой климат будут влиять на перспективы экономического роста. (Доклад об экономике Таджикистана, весенний выпуск 2017 г).

Между тем, официальная информация Налогового комитета свидетельствует о перевыполнении плана сбора налогов за первое полугодие т.г. на 2,1%; всего собрано 4 млрд. 559,1 млн. сомони. Удастся ли выполнить намеченные планы в конце года - остается вопросом.

Валентина Касымбекова